Описание
Налоги и налогообложение (ответы ММА Экзаменационный тест) 100%
Что из нижеперечисленного не облагается страховыми взносами?
Возмещение расходов на профессиональную подготовку работников
Документально подтвержденные суточные, превышающие лимиты по налогу на доходы физических лиц
Ничего из перечисленного
Материальная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи
Мария работает по гражданско-правовому договору в ООО Ритм (Ритм). Она не зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. В течение 2019 года Ритм выплатил ей годовую заработную плату до вычета налогов в размере 1,030,000 РУБ. Кроме того, за 2019 год Ритм возместил ей следующие расходы, непосредственно связанные с выполнением работы:
– Железнодорожные билеты в размере 35,000 РУБ
– Такси до железнодорожного вокзала в размере 10,000 РУБ
Какова сумма страховых взносов, подлежащих уплате ООО Ритм в отношении Марии?
279,560 РУБ
278,050 РУБ
301,685 РУБ
303,195 РУБ
Что из нижеперечисленного является налоговой тайной в соответствии с Налоговым Кодексом?
Сведения о суммах налогов и сборов, уплаченных организацией за календарный год
Ничего из перечисленного
Сведения о нарушениях налогового законодательства и соответствующих суммах задолженности по пеням и штрафам
Среднесписочная численность персонала организации за календарный год
Какие из нижеприведенных утверждений включены в перечень общих условий, которым должен соответствовать налогоплательщик, подающий заявление на участие в налоговом мониторинге?
Общая сумма всех налогов, подлежащая уплате за календарный год, предшествующий году подачи заявления о проведении налогового мониторинга, должна составлять более 300 млн. РУБ
Совокупная стоимость активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности на 31 декабря года, предшествующего году подачи заявления о проведении налогового мониторинга, должна быть более 3 млрд. РУБ
Все ответы верны
Суммарный объем полученных доходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за календарный год, предшествующий году подачи заявления о проведении налогового мониторинга, должен быть не менее 3 млрд. РУБ
В 2019 году Маргарита получила от мужа в подарок на день рождения кулон, стоимостью 52,000 РУБ. Кроме того, она пожертвовала в благотворительный фонд как сумму в денежном выражении в размере 25,000 РУБ, так и телевизионную панель стоимостью 10,000 РУБ. Ее годовой доход до вычета налогов составил 700,000 РУБ.
Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для Маргариты к уплате в бюджет за 2019 год?
104,550 РУБ
86,450 РУБ
103,250 РУБ
87,750 РУБ
Имеется следующая информация в отношении торгового центра, приобретенного АО Хелло:
Дата Остаточная стоимость Кадастровая стоимость
1 января 2019 18,500,000 РУБ* 20,100,000 РУБ
1 февраля 2019 18,469,167 РУБ* 20,100,000 РУБ
1 марта 2019 18,438,333 РУБ 20,100,000 РУБ
1 апреля 2019 18,407,500 РУБ 20,100,000 РУБ
Данные на 1 января и 1 февраля указаны на основе учета продавца.
Договор купли-продажи был зарегистрирован в государственном реестре 13 февраля 2019.
Какова сумма авансового платежа по налогу на имущество АО Хелло за 1й квартал 2019 года в отношении этого недвижимого имущества?
39,983 РУБ
43,550 РУБ
19,992 РУБ
65,325 РУБ
Какие из нижеперечисленных долгов признаются безнадежными долгами?
Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности
Долги гражданина (или физического лица), признанного банкротом, освобожденные от дальнейшего исполнения требований кредиторов
Долги, по которым обязательство прекращено на основании акта государственного органа или ликвидации должника
В декабре 2017 годы Екатерина открыла обезличенный металлический счет в банке на сумму 300,000 РУБ и полностью инвестировала эту сумму в драгоценные металлы. В мае 2019 года она продала 100% количество драгоценных металлов с этого счета и получила выручку в размере 450,000 РУБ. Ее расходы на ведение обезличенного металлического счета составили 10,000 РУБ и у нее имеются все подтверждающие документы.
Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) Екатерины за 2019 год в отношении данной реализации?
26,000 РУБ
19,500 РУБ
24,700 РУБ
18,200 РУБ
OOO Слон отгрузило товары на экспорт в 1м квартале 2019 года. Однако документы, подтверждающие экспорт, не были собраны в установленные сроки. Товары, отгруженные на экспорт, не являются сырьевыми.
В каком квартале наступает максимальный (последний) срок для ООО Слон для сдачи декларации с заявленным вычетом НДС после сбора соответствующих подтверждающих документов?
1 квартал 2022
1 квартал 2020
1 квартал 2021
4 квартал 2019
Максим готов внести 400,000 РУБ на индивидуальный инвестиционный счет в 2019 году.
Какие из следующих условий должны быть выполнены для того, чтобы Максим мог применить инвестиционный вычет за 2019 год?
Максим должен иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета с брокером или доверительным управляющим, при этом счет должен быть открыт на срок не менее трех лет
Максим должен быть российским налоговым резидентом
Максим должен иметь налогооблагаемый доход в 2019 году
Алина, дизайнер, заключила договор с ООО Париж (Париж) на выставку в новом кафе пяти дизайнерских работ общей стоимостью 250,000 РУБ до вычета налогов. Фактические расходы Алины составили 50,000 РУБ до вычета налогов, но она потеряла все подтверждающие документы. Алина направила письменный запрос в Париж о предоставлении ей вычета в отношении дизайнерских работ. Она не зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.
Какова сумма страховых взносов, подлежащая уплате ООО Париж, в отношении Алины?
60,000 РУБ
67,750 РУБ
75,000 РУБ
47,425 РУБ
Какие из указанных ниже документов должны быть представлены в составе страновой отчетности российским налогоплательщиком, являющимся членом международной группы компаний?
Глобальная документация международной группы компаний
Национальная документация участника международной группы компаний
Страновой отчет
Какие из следующих утверждений верны по поводу камеральных налоговых проверок?
Срок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС может быть продлен до одного месяца в случае, если налоговыми органами установлены признаки возможных нарушений со стороны налогоплательщика
Срок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС составляет два месяца со дня представления декларации
Все ответы верны
Срок проведения камеральной налоговой проверки, за исключением проверки налоговой декларации по НДС, составляет один месяц со дня представления декларации
Какое из следующих утверждений верно в отношении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на дивиденды, полученные физическим лицом?
В случае выплаты дивидендов физическим лицам, имущественные налоговые вычеты могут быть применены к доходу в форме дивидендов
НДФЛ должен самостоятельно уплачиваться российским налоговым резидентом (физическим лицом) в отношении дивидендов, полученных от российской организации
НДФЛ должен уплачиваться российским налоговым резидентом (физическим лицом) в отношении дивидендов, полученных от иностранной организации
Ставка НДФЛ не зависит от наличия или отсутствия статуса налогового резидента у получателя дивидендов
Какие из перечисленных ниже видов вознаграждений и выплат освобождаются от страховых взносов?
Подарок работнику от работодателя по договору дарения, заключенному в письменной форме
Выплата физическому лицу в результате передачи прав на интеллектуальную собственность
Сумма субаренды, полученная арендодателем
Какие из перечисленных ниже юридических лиц признаются налогоплательщиками по налогу на имущество?
Иностранные юридические лица, имеющие постоянные представительства в России
Иностранные юридические лица, не имеющие постоянного представительства в России, но имеющие недвижимое имущество на территории России
Российские юридические лица
Анна – российский налоговый резидент. В марте 2013 года она получила в наследство от бабушки однокомнатную квартиру. Рыночная стоимость данной квартиры на дату перехода права собственности – 6,000,000 РУБ. В мае 2019 года Анна продала квартиру за 7,500,000 РУБ.
Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащая уплате Анной в результате продажи квартиры в мае 2019 года?
0 РУБ
195,000 РУБ
975,000 РУБ
845,000 РУБ
В июне 2019 года Семен продал свой гараж за 700,000 РУБ. Он приобрел этот гараж в июне 2017 года за 600,000 РУБ и сохранил все подтверждающие документы. На 1 января 2019 года кадастровая стоимость гаража составила 1,100,000 РУБ.
Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащая уплате Семеном в результате продажи гаража в июне 2019 года?
13,000 РУБ
0 РУБ
65,000 РУБ
22,100 РУБ
OOO Олень имеет дебиторскую задолженность от ООО Кабан (независимая сторона) в размере 4,400,000 РУБ. Это сумма задолженности за товары, отгруженные 15 марта 2019 года. По договору купли-продажи между ООО Олень и ООО Кабан срок оплаты наступает 30 июня 2019 года.
15 мая 2019 года OOO Олень продало дебиторскую задолженность за 3,960,000 РУБ.
Какова сумма убытка (без учета НДС), вычитаемого в целях налога на прибыль, у ООО Олень за 2019 год?
43,668 РУБ
57,908 РУБ
440,000 РУБ
48,521 РУБ
Какие из следующих условий должны быть выполнены одновременно для того, чтобы расходы признавались вычитаемыми в целях налога на прибыль в соответствии с концепцией необоснованной налоговой выгоды?
Документы по сделке подписываются лицами, уполномоченными по договору или закону
Обязательство по сделке исполнено лицом (стороной договора), которому это обязательство передано по договору или закону
Основной целью совершения сделки не является минимизация суммы налогa
Предельная величина базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2022 года на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляет:
1300000 руб.
1020000руб.
нет верного ответа
1320000 руб.
1032000 руб.
Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2022 года составляет:
1565000 руб.
1520000 руб.
нет верного ответа
1000000 руб.
1505000 руб.
Укажите плательщиков страховых взносов в соответствии с Налоговым Кодексом РФ:
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями
индивидуальные предприниматели
лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
организации
все перечисленные
К объекту обложения страховыми взносами не относятся:
выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, издательским, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности
все неверно
выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг
выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений
выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество или передача в пользование имущества
Расчетным периодом по страховым взносам признается:
период продолжительностью 3 месяца
все неверно
каждый последовательный период из 12 месяцев
календарный месяц
календарный год
Тариф в Фонд Социального страхования для граждан РФ при налоговой базе на одного работника до 1032000 руб. включительно равен
3,0%
3,8%
1,8%
2,8%
2,9%
Тариф в Фонд Социального страхования для граждан РФ при налоговой базе на одного работника от 1032000 руб. до 1565000 руб. включительно равен
2,9%
3,8%
1,9%
1,8%
нет верного ответа
Тариф в Фонд Социального страхования для граждан РФ при налоговой базе на одного работника свыше 1565000 руб. включительно равен
страховые взносы не начисляются
1,8%
3,8%
2,9%
нет верного ответа
Тариф в Фонд Социального страхования для иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации, за исключением высококвалифицированных специалистов, при налоговой базе на одного работника до 1032000 руб. включительно равен
2,9%
взносы не начисляются
1,9%
3,8%
1,8%
Тариф взносов в Пенсионный фонд при налоговой базе на одного работника до 1032000 руб. включительно равен:
нет верного ответа
30%
6%
16%
22%
Тариф взносов в Пенсионный фонд при налоговой базе на одного работника свыше 1565000 руб. включительно равен:
30%
6%
22%
нет верного ответа
e.
Тариф взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования при налоговой базе на одного работника до 1032000 руб. включительно равен:
5,1%
2,9%
5,0%
5,9%
5,8%
Тариф взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования при налоговой базе на одного работника свыше 1565000 руб. включительно равен:
2,9%
5,0%
нет верного ответа
5,8%
5,9%
Срок полезного использования основного средства, относящегося к седьмой группе в соответствии с Налоговым Кодексом составляет:
свыше 30 до 35 лет включительно
нет верного ответа
свыше 10 до 15 лет включительно
свыше 20 до 25 лет включительно
свыше 15 до 20 лет включительно
Какие методы начисления амортизации налогоплательщики вправе выбрать согласно НК РФ:
отчислений
нелинейный
начислений
линейный
расходный
Налогоплательщик вправе менять метод начисления амортизации не чаще одного раза в:
3 года
10 лет
5 лет
2 года
7 лет
Способ учета доходов и расходов организации, при котором для зачета сумм к доходам или расходам необходимо фактическое зачисление денежных средств на счет называется:
нелинейный метод
кассовый метод
линейный метод
амортизация
метод начислений
При осуществлении организацией реализации товаров на экспорт применяется ставка НДС
20%
нет верного ответа
5%
10%
1%
При осуществлении организацией реализации детских товаров, продовольственных товаров применяется ставка НДС:
1%
10%
5%
20%
0%
Налогоплательщик при налоги на прибыль организаций имеет право снизить налогооблагаемую базу на размер убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах, но не более чем на:
15%
50%
40%
20%
10%
